Estoński CIT - analiza ustawy
rozdział 6b ustawy o CIT - od warunków wejścia po stawki i terminy
Przechodzimy przez rozdział 6b ustawy o CIT w takiej kolejności, w jakiej trzeba go czytać przy obsłudze spółki na ryczałcie: warunki wejścia, utrata prawa, przedmiot i podstawa opodatkowania, ukryte zyski, stawki, obowiązki informacyjne i terminy zapłaty. Podstawą rozliczenia jest wynik finansowy ustalony według ustawy o rachunkowości, więc znajomość przepisów rachunkowych waży tu więcej niż w klasycznym CIT.
Rozdział 6b rządzi się własnymi definicjami - mały podatnik, warunki zatrudnienia czy podmiot powiązany znaczą tu co innego niż w klasycznym CIT, z tego względu przenoszenie nawyków z CIT-8 na ryczałt kończy się błędem w rozliczeniu.
Czas trwania
1h 13 min
Cena
199,00 zł brutto
Dostęp
3 miesiące
Stan prawny: 1 września 2025 r.
Problemy, które rozwiązuje to szkolenie
Warunki z art. 28j bywają sprawdzane raz, przy wejściu w ryczałt, a badać trzeba je w każdym roku opodatkowania, bo ich niespełnienie oznacza utratę prawa do estońskiego CIT.
Katalog ukrytych zysków jest otwarty, więc rozstrzygnięcie o konkretnej transakcji ze wspólnikiem wymaga rozumienia konstrukcji przepisu, a nie odhaczenia pozycji z listy.
Wejście w estoński CIT w trakcie roku wywołuje obowiązki po stronie ksiąg i sprawozdania finansowego, o których łatwo zapomnieć, bo dotyczą rachunkowości, a nie samego formularza.
Terminy zapłaty ryczałtu są różne dla różnych tytułów - inny dla podzielonego zysku, inny dla ukrytych zysków - i z tego powodu jeden termin przyjęty dla całego eCIT prowadzi do zaległości.
Co wyniesiesz ze szkolenia
Wiesz, kiedy i jak badać strukturę przychodów oraz warunek zatrudnienia, także przy umowach innych niż umowa o pracę.
Rozumiesz uproszczenia dla podatnika rozpoczynającego działalność i dla małego podatnika oraz to, na jak długo one działają.
Wiesz, co zrobić z księgami i sprawozdaniem finansowym, gdy spółka wchodzi w ryczałt w trakcie roku.
Odróżniasz sytuacje, w których prawo do ryczałtu przepada z końcem roku, od tych, w których przepada od jego początku.
Czytasz katalog ukrytych zysków razem z wyłączeniami - wynagrodzeniami wspólników i składnikami majątku, w tym samochodami.
Ustalasz właściwą stawkę ryczałtu na dzień zdarzenia i pilnujesz terminów CIT-8E, OSW-RD oraz płatności podatku.
Pytania, na które odpowiada to szkolenie
Sytuacje z praktyki obsługi spółek opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.
Czy status małego podatnika w estońskim CIT ustala się według roku uchwały, czy według roku wypracowania zysku?
Co zrobić z księgami i sprawozdaniem finansowym, jeżeli spółka wchodzi w estoński CIT w trakcie roku?
Kiedy spółka traci prawo do estońskiego CIT z końcem roku, a kiedy ze skutkiem od jego początku?
Czy pożyczka udzielona wspólnikowi przez spółkę na estońskim CIT jest ukrytym zyskiem?
W jakim terminie płaci się ryczałt od ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą?
Kto składa informację OSW-RD i co się dzieje, gdy wspólnik jej nie złoży?
Program szkolenia
Trzy bloki - od wejścia w ryczałt po terminy zapłaty podatku
Znaczenie rozdziału 6b i odesłania do pozostałych przepisów ustawy o CIT
Ustawa o rachunkowości jako podstawa wyniku - amortyzacja bilansowa, księgi, sprawozdanie
Wyodrębnienie zysków i strat w kapitale własnym
Rok obrotowy a rok podatkowy, wybór ryczałtu w trakcie roku, zamknięcie ksiąg i sprawozdanie
Czteroletni okres opodatkowania i jego przedłużenie, zawiadomienie ZAW-RD
Warunki z art. 28j - struktura przychodów, zatrudnienie na umowę o pracę i na umowy inne
Formy prawne, wspólnicy będący osobami fizycznymi, zakaz praw udziałowych i zakaz MSR
Uproszczenia dla rozpoczynającego działalność i dla małego podatnika
Podmioty wyłączone z art. 28k - połączenia, podziały, aporty, przekształcenie działalności w spółkę
Dobrowolna rezygnacja, utrata prawa z końcem roku i od początku roku, ponowny wybór ryczałtu
Art. 28h i wypłata zysków po zakończeniu opodatkowania ryczałtem
Kolejność rozdysponowania zysków po wyjściu z estońskiego CIT
Podzielony zysk i zysk przeznaczony na pokrycie straty sprzed ryczałtu
Ukryte zyski oraz wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą
Zmiana wartości składników majątku i zysk netto po zakończeniu opodatkowania
Nieujawnione operacje gospodarcze, faktura korygująca za poprzedni rok, zaliczka na dywidendę
Definicja ukrytych zysków i otwarty charakter katalogu
Pożyczki pomiędzy wspólnikiem a spółką oraz pozostałe przykłady z przepisu
Wyłączenia - wynagrodzenia wspólników i podmiotów powiązanych, samochody osobowe i inne składniki majątku
Wydatki niezwiązane z działalnością, samochód pracownika i ciężar dowodu wykorzystania gospodarczego
Podstawa opodatkowania i stawki 10% oraz 20% - status na dzień zdarzenia
Odliczenie ryczałtu zapłaconego od zaliczki na dywidendę
CIT-8E, informacja OSW-RD i terminy płatności ryczałtu według tytułów
Asystent AI w szkoleniach i kursach
Do nagrania dołączony jest agent AI, który odpowiada na pytania na podstawie materiałów tego szkolenia.
Asystent AI
Pytanie zadajesz w trakcie nauki i dostajesz odpowiedź od razu. Agent korzysta wyłącznie z materiałów tego szkolenia, więc odpowiedzi są zgodne z jego treścią.
Dla kogo jest to szkolenie
Księgowi obsługujący spółki
prowadzący księgi spółek opodatkowanych ryczałtem
Biura rachunkowe
właściciele i pracownicy obsługujący klientów na eCIT
Doradcy podatkowi
porządkujący wiedzę o całym rozdziale 6b
Właściciele spółek
rozważający wejście w estoński CIT
Jak wygląda dostęp po zakupie
Cztery kroki od płatności do nagrania, żeby było wiadomo, czego się spodziewać.
Kupujesz dostęp
Przechodzisz przez standardowe zamówienie na platformie. Fakturę VAT wystawiam do każdego zakupu.
Wchodzisz na swoje konto
Szkolenie pojawia się na koncie po aktywacji dostępu i od razu możesz zacząć oglądać.
Oglądasz w swoim tempie
Zatrzymujesz nagranie przy trudniejszym wątku i wracasz do wybranych fragmentów, kiedy potrzebujesz.
Pytasz asystenta AI
Przy nagraniu działa agent odpowiadający wyłącznie na podstawie materiałów tego szkolenia.
Powiązane szkolenia i kursy
Jeśli temat wraca u ciebie szerzej, poniżej są sąsiadujące materiały oraz dostęp do całej biblioteki.
Estoński CIT - analiza ustawy
Cały rozdział 6b: warunki, utrata prawa, ukryte zyski, stawki i terminy.
Podział zysku a podatki w estońskim CIT
Dywidenda, zaliczka, kapitały i pokrycie strat - z księgowaniami i CIT-8E.
Zobacz →
Jeśli chcesz więcej tematówAbonament na szkolenia
Jeden dostęp do całej biblioteki nagrań razem ze szkoleniami dodawanymi w okresie abonamentu.
Sprawdź abonament →
Najczęściej zadawane pytania
Szkolenie jest dostępne w formie nagrania - możesz je obejrzeć w dowolnym momencie i wracać do wybranych fragmentów.
Tak, w zakresie, w jakim wynika to z przepisów o ryczałcie - podstawą rozliczenia jest wynik finansowy ustalony według ustawy o rachunkowości, więc omawiam między innymi zamknięcie ksiąg przy wejściu w trakcie roku i wyodrębnienie zysków w kapitale własnym.
Tak - omawiam definicję ukrytych zysków, otwarty katalog z przepisu oraz wyłączenia, w tym zasady dotyczące samochodów osobowych i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.
To agent, który odpowiada na pytania w trakcie nauki, korzystając wyłącznie z materiałów tego szkolenia. Dzięki temu odpowiedzi są zgodne z treścią nagrania, a nie z ogólną wiedzą modelu.
Tak - szkolenie stanowi koszt uzyskania przychodu. Wystawiam fakturę VAT.
Co mówią uczestnicy
„Arku, wykupuję mnóstwo szkoleń, ale Twoje jest absolutnie wyjątkowe. Masz ogromny dar przekazywania wiedzy. To opinia nie tylko moja, ale również moich pracowników, którzy brali udział w szkoleniu. Czekam na więcej :)”
„Bardzo lubię Twoje szkolenia i chętnie biorę w nich udział. Dużo wiedzy i przede wszystkim praktyka.”
Zapisz się na szkolenie
Cały rozdział 6b w jednym miejscu, w kolejności potrzebnej w pracy.
Prowadzi szkolenie
Arkadiusz Szulc
Doradca podatkowy, praktyk z wieloletnim doświadczeniem w rachunkowości i podatkach.