JPK-CIT a plan kont
znaczniki, analityka i różnice podatkowe na kontach
Na webinarze przebudowujemy plan kont pod JPK_KR_PD, bo w mojej ocenie właśnie ten etap jest teraz najważniejszy. Omawiam pola S_12_1, S_12_2 i S_12_3, podział analityki oraz dwa sposoby ewidencji różnic bilansowo-podatkowych. Pracujemy na dwóch zadaniach spółki DELTA na kontach T, a na koniec pokazuję przypisanie znaczników w Rewizorze.
Za lata podatkowe rozpoczęte po 31 grudnia 2025 r. plik JPK_KR_PD przesyłają również podatnicy CIT składający JPK_VAT miesięcznie. Plan kont trzeba przygotować pod znaczniki, bo w pliku jest raportowane każde konto z zapisami, także pozabilansowe.
Stan prawny: 29 października 2026 r.
Forma
Nagranie webinaru z 29 października 2026 r.
Do pobrania
Matryca przejścia z listą kontrolną
Czas trwania
1 h 16 min
Cena
Bezpłatnie
Nagranie znajdziesz w panelu klienta na platformie dpszulc.pl.
Problemy, które rozwiązuje to nagranie
Na koncie 201 są należności od jednostek powiązanych i pozostałych, a w analityce pojawiają się też salda Ma z nadpłat i zaliczek. Pokażę, jak podzielić analitykę i kiedy na jednym koncie wypełnić pola S_12_1 i S_12_2.
Na koncie 751 są jednocześnie odsetki zapłacone, odsetki naliczone, ale niezapłacone, oraz odsetki za zwłokę w VAT, a każda z tych kwot ma inny skutek podatkowy. Pokażę, jak rozdzielić je na jednorodne konta i dobrać znacznik różnicy podatkowej.
Jeżeli zaliczka na CIT powstaje w osobnym arkuszu, korekt podatkowych nie widać na kontach, a różnice bilansowo-podatkowe w JPK_KR_PD wynikają ze znaczników. Pokażę, jak ująć różnice na kontach, żeby kwoty K_4, K_5 i K_6 dało się uzgodnić z kalkulacją CIT.
Z mojej obserwacji pozycje „w tym” rachunku zysków i strat, czyli świadczenia emerytalne i podatek akcyzowy, często trafiają do sprawozdania ręcznie, poza kontami. Pokażę, jak wydzielić je w analityce, żeby sprawozdanie generowało się z planu kont bez ręcznych uzupełnień.
Co wyniesiesz z webinaru
Przypiszesz znaczniki w polach S_12_1, S_12_2 i S_12_3 zgodnie z ich rolą: pozycja sprawozdania, drugie saldo konta i różnica bilansowo-podatkowa.
Podzielisz analitykę rozrachunków na jednostki powiązane, jednostki z zaangażowaniem w kapitale i pozostałe, z terminem do i powyżej 12 miesięcy.
Rozdzielisz różnice trwałe, przejściowe i koszty lat ubiegłych na osobne konta i dobierzesz do nich znaczniki PD4, PD5 i PD6_PB.
Wybierzesz model ewidencji różnic, analityczny albo pozabilansowy, i ujmiesz każdą różnicę tylko raz.
Przygotujesz matrycę przejścia ze starego planu kont na nowe analityki ze znacznikami i regułami księgowania.
Uzgodnisz wewnętrzny plik JPK_KR_PD z księgami, sprawozdaniem finansowym i kalkulacją CIT, zanim plik trafi do urzędu skarbowego.
Pytania, na które odpowiada nagranie
Sytuacje z praktyki.
Jaki znacznik dostaje konto syntetyczne, gdy jego konta analityczne mają różne znaczniki?
Kiedy oprócz pola S_12_1 trzeba wypełnić także pole S_12_2?
Czy wspólnik, który wystawia faktury własnej spółce, jest jednostką powiązaną na potrzeby znaczników JPK_KR_PD?
Czy różnice podatkowe lepiej ewidencjonować na kontach analitycznych, czy na kontach pozabilansowych?
Jak oznaczyć umowę zlecenia ujętą w kosztach grudnia i wypłaconą w styczniu następnego roku?
Czy podział kredytów i pożyczek na krótko- i długoterminowe można przeksięgować raz, na koniec roku?
Jak przesłać JPK_KR_PD, gdy biuro przejmuje klienta w trakcie roku?
Program webinaru
Trzy części — od znaczników po kontrolę pliku przed wysyłką
Zakres przykładów: jednostka według załącznika nr 1 do UoR, rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym, CIT na zasadach ogólnych
Jak plan kont przekłada się na JPK_KR_PD: konto i zapisy, znaczniki, kontrola sprawozdania i węzła RPD
Raportowane jest każde konto z zapisami, w tym konta pozabilansowe
Role pól: S_12_1 jako obowiązkowe przypisanie do pozycji bilansu lub RZiS, S_12_2 jako drugie przypisanie, S_12_3 jako kategoria różnicy bilansowo-podatkowej
Budowa znacznika na przykładzie BABII3a_D12: rodzaj sprawozdania, sekcja, pozycja i termin
Znaczniki według pełnego układu z załącznika nr 1, bez odrębnych wersji dla jednostek mikro i małych
Konto syntetyczne a konta analityczne: kiedy syntetyka dostaje znacznik INNE
Saldo Wn i saldo Ma na jednym koncie — rozrachunki z odbiorcami i rozliczenie zakupu
Zadanie 1: należności od spółki zależnej, od jednostki z zaangażowaniem w kapitale i od pozostałych odbiorców, część płatna w 2028 r., zaliczka otrzymana i odpis aktualizujący (sufiks _A)
Termin do i powyżej 12 miesięcy ustalany według terminu płatności
Powiązanie według UoR a powiązanie w CIT — przykład spółki OMEGA i wspólnika, który wystawia faktury spółce
Pole S_12_3 wypełniane tylko dla kont, na których powstaje różnica między prawem bilansowym i podatkowym
Jedno konto, różne skutki podatkowe — odsetki zapłacone, naliczone i za zwłokę w VAT
PD4 i PD4_PB (koszt trwale poza KUP), PD5 i PD5_PB (koszt, który nie jest KUP w tym roku), PD6_PB (KUP z kosztu lat ubiegłych); po stronie przychodów PD1, PD2 i PD3_PB
Model analityczny i model pozabilansowy, znacznik INNE w S_12_1 na kontach pozabilansowych
System mieszany: część różnic analitycznie, część pozabilansowo, bez dublowania tej samej kwoty
W mojej ocenie lepiej sprawdza się ujęcie pozabilansowe, bo różnic wyłącznie podatkowych nie da się pokazać na kontach analitycznych
Zadanie 2: 51 000 zł kosztu — wpłata na PFRON i umowa zlecenia z grudnia wypłacona w styczniu, rozwiązane w obu modelach na kontach T
Wypłata w kolejnym roku: PD6_PB i kolumna K_6
Przełożenie znaczników PD na kolumny K_1–K_8 węzła RPD i przejście od wyniku bilansowego do podatkowego w uproszczonym przykładzie
Ćwiczenie: ta sama różnica oznaczona na dwóch kontach i jej skutek w K_4
Konta, które trzeba wydzielić: rozrachunki według powiązań, koszty niepodatkowe, świadczenia emerytalne i podatek akcyzowy
Podział na krótko- i długoterminowe: kredyty i pożyczki, rezerwy, rozliczenia międzyokresowe, zobowiązania leasingowe — w mojej ocenie przeksięgowywane co miesiąc
Matryca zmian: stare konto, nowe analityki, znaczniki i reguły księgowania; test pełnego roku i zachowanie historii zapisów
Trzy kontrole przed wysyłką: księgi, sprawozdanie i podatek
JPK_KR_PD podzielony na krótsze okresy oraz przejęcie klienta w trakcie roku a zasada ciągłości ksiąg
Rewizor: przypięcie kont do sprawozdania finansowego, funkcja „uzgodnij sprawozdanie ze znacznikami w planie kont” i ręczne znaczniki na kontach pozabilansowych
Wewnętrzny plik JPK_KR_PD do testów i błędy wykryte na żywo: konta bez znacznika głównego oraz zapis bez numeru KSeF
Lista kontrolna na następny dzień pracy i odpowiedzi na pytania uczestników
Co dostajesz razem z nagraniem
Materiał do pobrania i narzędzia na platformie.
Matryca przejścia
Arkusz do przebudowy planu kont: numer i treść konta, znaczniki S_12_1–S_12_3, reguła dekretacji, źródło kwoty i osoba odpowiedzialna, a do tego lista kontrolna. Pobierasz go jako załącznik do nagrania.
Konta T ze znacznikami
Narzędzie do ćwiczenia księgowań w panelu klienta, rozbudowane o słownik znaczników. Przypisujesz znaczniki do kont i wyszukujesz je po nazwie albo po kodzie.
Asystent AI
Pytanie zadajesz w trakcie nauki i dostajesz odpowiedź od razu. Możesz poprosić o wyjaśnienie omawianego zagadnienia albo o przypomnienie treści ze spotkania.
Dla kogo jest to nagranie
Biura rachunkowe
Pomaga ułożyć wspólne zasady przebudowy planów kont klientów i sprawdzać pliki przed wysyłką.
Księgowi w spółkach
Pomaga przygotować plan kont spółki pod JPK_KR_PD i rozdzielić koszty o różnych skutkach podatkowych.
Doradcy podatkowi
Pokazuje, jak różnice bilansowo-podatkowe ujęte na kontach przechodzą do węzła RPD i kalkulacji CIT.
Użytkownicy Rewizora
Pokazuje przypisanie znaczników przez uzgodnienie sprawozdania z planem kont i test na wewnętrznym pliku JPK_KR_PD.
Jak wygląda dostęp do nagrania
Cztery kroki od odebrania dostępu do ćwiczeń na kontach.
Odbierasz dostęp
Nagranie jest bezpłatne. Dostęp odbierasz przyciskiem na tej stronie, a nagranie pojawia się w panelu klienta.
Oglądasz nagranie
Oglądasz w dowolnym momencie i wracasz do fragmentów, które dotyczą Twoich kont.
Pobierasz matrycę przejścia
Arkusz jest załącznikiem do nagrania. Wpisujesz w nim konta, które wymagają podziału, i nowe znaczniki.
Ćwiczysz na kontach T i pytasz asystenta AI
Konta T ze słownikiem znaczników znajdziesz w panelu klienta. Przy nagraniu możesz też korzystać z asystenta AI.
Powiązane szkolenia i kursy
Inne szkolenia z rachunkowości oraz dostęp do całej biblioteki.
JPK-CIT a plan kont
Bezpłatny webinar o znacznikach, analityce i różnicach podatkowych w planie kont.
Rachunkowość w biurze rachunkowym (w tym JPK-CIT)
Siedem spotkań (13 h) o prowadzeniu ksiąg rachunkowych w biurze, razem z JPK-CIT.
Zobacz kurs →
Kurs w nagraniachRachunkowość od podstaw
Dziewięć spotkań (18 h) od pierwszego księgowania do sprawozdania, z omówieniem JPK-CIT.
Zobacz kurs →
AbonamentCała biblioteka szkoleń
Dostęp do wszystkich szkoleń z platformy w ramach jednego abonamentu.
Zobacz abonament →
Najczęściej zadawane pytania
To nagranie bezpłatnego webinaru z 29 października 2026 r. Oglądasz je na platformie w dowolnym momencie, a matrycę przejścia pobierasz jako załącznik do nagrania.
Przykłady dotyczą jednostki, która sporządza bilans i rachunek zysków i strat według załącznika nr 1 do UoR, z rachunkiem w wariancie porównawczym i CIT na zasadach ogólnych. Znaczniki są zbudowane według pełnego układu z załącznika nr 1, dlatego nie ma odrębnych wersji dla jednostek mikro i małych.
Webinar dotyczy planu kont pod JPK_KR_PD: znaczników, analityki i ewidencji różnic bilansowo-podatkowych. Pełny węzeł RPD i JPK_ST_KR omawiam w kursie „Sprawozdanie finansowe 2026/2027”, a JPK-CIT także w kursach „Rachunkowość w biurze rachunkowym” i „Rachunkowość od podstaw”.
Teorię i oba zadania przechodzimy na kontach T, więc przykłady nie zależą od programu księgowego. Na końcu pokazuję w Rewizorze przypisanie znaczników przez uzgodnienie sprawozdania z planem kont i wygenerowanie wewnętrznego pliku JPK_KR_PD do testów.
Przy nagraniach możesz korzystać z asystenta AI, który odpowiada na pytania na podstawie materiałów kursu. Możesz poprosić go o wyjaśnienie omawianego zagadnienia lub przypomnienie treści ze spotkania.
Co mówią uczestnicy
„Świetne szkolenie, jak zwykle merytoryczne i na temat.”
„Szkolenia u Arka przerosły moje oczekiwania. Bardzo praktyczne, pełne realnych przykładów z życia. Prowadzący jest pomocny i chętnie odpowiada na pytania. Szkolenia są prowadzone tak, że każda minuta jest maksymalnie wykorzystana. Jestem bardzo zadowolona i na pewno skorzystam z kolejnych szkoleń.”
Obejrzyj nagranie webinaru
Znaczniki, analityka i różnice podatkowe w planie kont pod JPK_KR_PD. Nagranie i matryca przejścia są bezpłatne.
Prowadzi szkolenie
Arkadiusz Szulc
Doradca podatkowy, praktyk z wieloletnim doświadczeniem w rachunkowości i podatkach.