Różnice kursowe - podejście praktyczne
ujęcie podatkowe i bilansowe - rozrachunki, rachunek walutowy, wycena bilansowa
Szkolenie o ustalaniu różnic kursowych metodą podatkową i bilansową - od różnic na należnościach i zobowiązaniach, przez różnice od własnych środków pieniężnych na rachunku walutowym, po wycenę na dzień bilansowy. Pracujemy na zadaniach z pełnym rozliczeniem operacji na rachunku walutowym metodą FIFO.
Program księgowy policzy różnicę od każdej operacji walutowej, ale nie rozstrzygnie, która z nich jest różnicą podatkową - to trzeba rozstrzygnąć samodzielnie, bo od tego zależy wynik podatkowy.
Czas trwania
1h 28 min
Cena
199,00 zł brutto
Dostęp
3 miesiące
Stan prawny: 1 marca 2025 r.
Problemy, które rozwiązuje to szkolenie
Różnica na fakturze wystawionej w złotych, a zapłaconej w walucie obcej nie jest podatkową różnicą kursową, mimo że program księgowy potrafi ją naliczyć.
Przy metodzie podatkowej różnicę ustala się od kwoty netto, więc zapłata całej kwoty brutto w walucie obcej wymaga wyłączenia części przypadającej na VAT z przychodów albo kosztów.
Różnice od własnych środków pieniężnych bywają pomijane, choć powstają przy każdym rozchodzie waluty z rachunku i wymagają przyjętej metody wyceny rozchodu.
Różnice powstałe przed przyjęciem środka trwałego do używania korygują jego wartość początkową, co zmienia podstawę amortyzacji, a nie tylko wynik finansowy.
Co wyniesiesz ze szkolenia
Sprawdzasz cztery warunki, od których zależy powstanie podatkowej różnicy kursowej na rozrachunku.
Wybierasz kurs faktycznie zastosowany albo średni kurs NBP zależnie od tego, czy dochodzi do przewalutowania.
Rozliczasz rachunek walutowy metodą FIFO i ustalasz różnice od własnych środków pieniężnych.
Oddzielasz różnice podatkowe od niepodatkowych - na koncie analitycznym albo pozabilansowo.
Ustalasz wartość początkową środka trwałego z uwzględnieniem różnic sprzed przyjęcia do używania.
Wyceniasz aktywa i pasywa walutowe na dzień bilansowy i prezentujesz różnice per saldo.
Pytania, na które odpowiada to szkolenie
Sytuacje, które pojawiają się przy księgowaniu transakcji walutowych.
Kiedy stosuje się kurs faktycznie zastosowany, a kiedy średni kurs NBP z dnia poprzedniego?
Czy powstaje podatkowa różnica kursowa, gdy faktura jest wystawiona w złotych, a zapłacona w euro?
Czy różnicę kursową liczy się od kwoty netto, czy od kwoty brutto faktury?
Jak rozliczyć różnice kursowe od własnych środków pieniężnych na rachunku walutowym?
Którą metodę wyceny rozchodu waluty wybrać - FIFO, LIFO czy kurs przeciętny?
Czy różnice kursowe zwiększają wartość początkową środka trwałego?
Jak wycenić należności i zobowiązania walutowe na dzień bilansowy?
Program szkolenia
Trzy bloki - od zasad ustalania różnic po zadania na rachunku walutowym
Podstawy prawne - art. 24c ustawy o PIT, art. 15a ustawy o CIT, art. 30 ustawy o rachunkowości
Dodatnie i ujemne różnice przy przychodzie, koszcie, własnych środkach oraz kredytach i pożyczkach
Cztery warunki powstania podatkowej różnicy kursowej na rozrachunku
Kurs faktycznie zastosowany i średni kurs NBP - kiedy który
Odchylenie kursu faktycznego od kursu NBP o więcej niż 5% i uprawnienia organu
Kwota netto a VAT przy metodzie podatkowej i sposoby ewidencji różnic niepodatkowych
Różnice zrealizowane i niezrealizowane, prezentacja per saldo w rachunku zysków i strat
Zobowiązanie brutto zapłacone w euro - podział różnicy na część podatkową i niepodatkową
Metody wyceny rozchodu waluty: FIFO, LIFO, kurs przeciętny
Sprzedaż waluty bankowi i przewalutowanie na rachunek złotowy
Wpływ należności w walucie i różnica kursowa na należności
Kapitalizacja odsetek na rachunku walutowym
WNT materiałów, zapłata zobowiązania i różnica od własnych środków przy rozchodzie
Saldo końcowe rachunku walutowego i łączny wynik różnic w zadaniu
Wpływ różnic kursowych na wartość początkową środka trwałego
Zadanie: maszyna za 100 000 EUR - faktura, WNT, zapłata, wartość początkowa
Historyczna wartość rozchodu waluty według FIFO i kontrola automatycznych księgowań programu
Płatność faktury walutowej z rachunku złotowego - przelew bankowy w walucie i przeliczenie własne
Wycena na dzień bilansowy - kurs, składniki objęte wyceną
Odmienność skutków bilansowych i podatkowych wyceny bilansowej
Asystent AI w szkoleniach i kursach
Do nagrania dołączony jest agent AI, który odpowiada na pytania na podstawie materiałów tego szkolenia.
Asystent AI
Pytanie zadajesz w trakcie nauki i dostajesz odpowiedź od razu. Agent korzysta wyłącznie z materiałów tego szkolenia, więc odpowiedzi są zgodne z jego treścią.
Dla kogo jest to szkolenie
Księgowi prowadzący księgi rachunkowe
obsługujący transakcje walutowe i rachunki walutowe
Biura rachunkowe
właściciele i pracownicy rozliczający klientów z walutami
Doradcy podatkowi
weryfikujący podatkowe ujęcie różnic kursowych
Księgowi na KPiR
ustalający różnice kursowe metodą podatkową
Jak wygląda dostęp po zakupie
Cztery kroki od płatności do nagrania, żeby było wiadomo, czego się spodziewać.
Kupujesz dostęp
Przechodzisz przez standardowe zamówienie na platformie. Fakturę VAT wystawiam do każdego zakupu.
Wchodzisz na swoje konto
Szkolenie pojawia się na koncie po aktywacji dostępu i od razu możesz zacząć oglądać.
Oglądasz w swoim tempie
Zatrzymujesz nagranie przy trudniejszym wątku i wracasz do wybranych fragmentów, kiedy potrzebujesz.
Pytasz asystenta AI
Przy nagraniu działa agent odpowiadający wyłącznie na podstawie materiałów tego szkolenia.
Powiązane szkolenia i kursy
Jeśli temat wraca u ciebie szerzej, poniżej są sąsiadujące materiały oraz dostęp do całej biblioteki.
Różnice kursowe - podejście praktyczne
Rozrachunki, rachunek walutowy, wartość początkowa i wycena bilansowa.
Rachunkowość w biurze rachunkowym
Trzynaście godzin praktyki na kontach - różnice kursowe są tam jednym z modułów.
Zobacz →
Jeśli chcesz więcej tematówAbonament na szkolenia
Jeden dostęp do całej biblioteki nagrań razem ze szkoleniami dodawanymi w okresie abonamentu.
Sprawdź abonament →
Najczęściej zadawane pytania
Szkolenie jest dostępne w formie nagrania - możesz je obejrzeć w dowolnym momencie i wracać do wybranych fragmentów.
Nie. Zasady ustalania podatkowych różnic kursowych omawiam także dla podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów, a część bilansowa dotyczy jednostek prowadzących księgi rachunkowe.
Tak - pracujemy na zadaniach z pełnym rozliczeniem, w tym na rachunku walutowym z kilkunastoma operacjami rozliczanymi metodą FIFO oraz na ustaleniu wartości początkowej środka trwałego.
To agent, który odpowiada na pytania w trakcie nauki, korzystając wyłącznie z materiałów tego szkolenia. Dzięki temu odpowiedzi są zgodne z treścią nagrania, a nie z ogólną wiedzą modelu.
Tak - szkolenie stanowi koszt uzyskania przychodu. Wystawiam fakturę VAT.
Co mówią uczestnicy
„Szkolenia są bardzo merytoryczne. W swobodny sposób prezentowane są wiadomości i wiedza praktyczna. Naprawdę serdecznie polecam.”
„Świetne szkolenie, jak zwykle merytoryczne i na temat.”
Zapisz się na szkolenie
Różnice kursowe policzone tak, żeby zgadzały się bilansowo i podatkowo.
Prowadzi szkolenie
Arkadiusz Szulc
Doradca podatkowy, praktyk z wieloletnim doświadczeniem w rachunkowości i podatkach.